método de elaboração
proposto por Niven (2005) pode ser dividido em 13 passos, sendo seis na fase de
planejamento e sete na fase do desenvolvimento propriamente dito.
Fase de Planejamento
1. Desenvolva objetivos para
o BSC: Cada organização deve determinar os seus reais motivos para a
implantação de um projeto de BSC.
2. Determine a unidade
organizacional apropriada: Geralmente a escolha mais natural para um primeiro
scorecard é começar do topo, ou seja, elaborando um scorecard corporativo.
Outra escolha também possível e, muitas vezes, que apresenta os melhores
resultados é a execução em uma unidade estratégica de negócios.
3. Obtenha patrocínio
executivo: A obtenção do patrocínio da alta direção é apontada por muitas organizações
e consultores como um dos pontos cruciais para um projeto bem-sucedido de
Balanced Scorecard.
4. Monte sua equipe de
Balanced Scorecard: Como qualquer projeto que queira ser bem-sucedido em uma
organização, o Balanced Scorecard deve ter uma equipe bem preparada, com
integrantes possuindo os perfis adequados e necessários ao projeto. São duas as funções
fundamentais em um projeto de BSC: o líder do projeto e o patrocinador
executivo.
5. Formule seu planejamento
de projeto: Neste momento do projeto, já com a equipe nomeada e com a unidade
organizacional definida, deve-se gerar um planejamento para o desenvolvimento
do projeto, com o objetivo de orientar toda a equipe e a organização sobre os
próximos passos.
6. Desenvolva um plano de
comunicação para seu projeto de BSC: Como último passo na fase de planejamento
do projeto de BSC, está a criação de um plano de comunicação para a fase de
desenvolvimento do projeto.
Fase de Desenvolvimento
7. Reúna e distribua
material de apoio: O objetivo é nivelar o conhecimento de todos os integrantes
da equipe a respeito da estratégia da empresa, bem como quem são os seus
principais concorrentes, as tendências dos segmentos em que atua, os resultados
passados e as medidas atuais utilizadas na organização.
8. Desenvolva ou confirme a
missão, os valores, a visão e a estratégia: As matérias primordiais para o
desenvolvimento de um projeto de Balanced Scorecard em qualquer organização são
a sua missão, os seus valores, a sua visão e a sua estratégia.
9. Faça entrevistas com os
executivos: O arquiteto deve, juntamente com integrantes da sua equipe, obter
informações sobre a realidade da empresa, a respeito de como o alto executivo
enxerga a estratégia.
10. Desenvolva objetivos e
medidas em cada uma das perspectivas do BSC: Com base nas entrevistas
realizadas, nas perguntas respondidas pelos altos executivos, no estudo
realizado do material básico obtido no início da fase de desenvolvimento, a
equipe do projeto deve desenvolver uma lista inicial dos objetivos e das medidas
em cada uma das perspectivas do Balanced Scorecard.
10.1. Workshop executivo: O
objetivo é a obtenção de consenso sobre a confirmação da visão, da missão e da
estratégia da organização. Além disso, a obtenção de informação adicional sobre
os objetivos e medidas que serão propostos pela equipe do projeto, bem como a
captação de detalhes a respeito de possíveis medidas que não foram propostas
e/ou escolhidas pela equipe são também objetivos deste workshop.
10.2. Obtenção do feedback
do funcionário: A obtenção de comentários, a respeito do Balanced Scorecard que
está sendo desenvolvido, por parte dos funcionários da organização pode ser
fundamental para que o Balanced Scorecard resultante seja realmente um
diferencial para toda a empresa.
11. Desenvolva vinculações
de causa e efeito: A interligação dos objetivos e medidas de desempenho,
formando uma cadeia de relações de causa e efeito, dá a possibilidade de
acompanhar como a execução das iniciativas estratégicas sobre os ativos
intangíveis pode afetar diretamente o resultado de toda a organização.
11.1. Workshop executivo: O
objetivo é discutir as relações de causa e efeito criadas pela equipe do
projeto, analisando se as mesmas realmente fazem sentido e se os momentos entre
elas estão corretos
12. Estabeleça metas para
suas medidas: A definição de metas para cada uma das medidas identificadas no
BSC é uma das principais atividades de todo o projeto. Como elucida Niven
(2005, p. 219): “O BSC precisa de metas de desempenho para contar integralmente
a história de sua estratégia. Sem contar com uma meta correspondente, faltará a
seus dados de desempenho o feedback necessário para a análise e a tomada de
decisões”.
12.1. Workshop executivo:
São dois os objetivos primordiais deste derradeiro workshop: discutir e
aprovar as metas das medidas de desempenho e,
finalmente, aprovar a versão final do Balanced Scorecard. 13. Desenvolva um
plano de implementação contínuo de BSC: Para transformar o BSC em um sistema
para a gestão estratégica da empresa, é fundamental que um plano detalhado seja
desenvolvido para implementar o uso contínuo do BSC por toda a organização.
